| |
16. Відомості про аудиторський висновок
УКРАЇНА
Товариство з обмеженою відповідальністю
"АУДИТОРСЬКА ФІРМА " УКРАУДИТЛЕГПРОМ"
Свідоцтво № 0366 від 26.01.2001р.
вул. Саксаганського,77 свідоцтво № 2650020842 про р/р 26001300031361
м.Київ-33, 01033 про право сплати "Форум" м.Києва, МФО тел./факс (044)28-73-65 єдиного податку код за ЄДРПУ 21626293
______________________________________________________________________
№ 73/56 13 лютого 2013 р.
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
про відповідність фінансової звітності
та результатів діяльності закритого акціонерного товариства
"Ужгородська швейна фабрика"
за 2012 рік
Основні відомості про аудиторську фірму.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма
"Украудитлегпром" діючого на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр субєктів
аудиторської діяльності № 0366, виданого рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року № 98, дію якого продовжено до 30 листопада 2015 р., в особі генерального директора Воропай Петра Дмитровича /сертифікат серії А № 000262, виданий рішенням Аудиторської палати України від 31 січня 2008 р.№ 186/1 термін чинності сертифіката продовжено до17 лютого 2013 р. за рішенням АПУ від 31.01.2008/. Юридична адреса: 01033.м. Київ, вул. Саксаганського, 77, телефон/факс № 044-289-73-65.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту емітента-Закритого Акціонерного Товариства " Ужгородська швейна фабрика "
Відповідно до договору № 9 від 13 лютого 2013 року Аудиторська фірма "Украудитлегпром" провела аудиторську перевірку про достовірність фінансової звітності за 2012 рік закритого Акціонерного товариства " Ужгородська швейна фабрика " відповідно до установчих документів та бухгалтерських регістрів станом на 31 грудня 2012 року.
Аудитором не перевірено банківські та засновницькі документи по формуванню статутного капіталу та пайового капіталу. Перевірка розпочата 13лютого 2013..
Основні відомості про емітента.
№ п/п
1 Повна назва Закрите акціонерне товариство
" Ужгородська швейна фабрика"
2 Код за ЄДРПОУ 00309140
3 Місцезнаходження 88000, Закарпатська обл, м.Ужгород,
вул.. Льва Толстого ,40
4 Дата реєстрації 16 лютого 1995 року розпорядженням № 46 Ужгородського міськвиконкому
5 Дати внесення змін до установчих документів 18 травня 1995 року
29 березня 1 996 року
21 травня 1999 року
21 квітня 2000 року
30 червня 2004 року
16 жовтня 2004 року
реєстраційний номер 13241050001000382
розпорядженнями Ужгородського міськвиконкому
6 Основні види діяльності Виробництво верхнього одягу. Роздрібна торгівля одягом.
7 Кількість засновників Держава в особі Закарпатського регіонального відділення фонду Державного майна України.
8 Частка засновника у статутному капіталі
0,00
9 Місцезнаходження засновника 88000, Закарпатська область, м.Ужгород, вул..Собранецька,60, тел.3-71-93
10 Телефон ( 031) 3-44-81
Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності відповідно до Національних стандартів бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства . Відповідність управлінського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів , які не містять суттєвих та викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок , які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Думка визначається відповідно вимог Закону України " Про аудиторську діяльність " і Міжнародних стандартів аудиту та національних стандартів аудиту в Україні.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики , прийнятих облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятим в Україні.
Підставою для проведення аудиторської перевірки є :
- Закон України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 року № 3125-ХП із змінами та доповненнями внесеними Законами України від 14.03.1995 року № 81/95-ВР, від 02.02.1996 року № 54/96-ВР;від 15,05.2003 р. № 762-1У, від 24.06.2004 року № 1863-1У; від 06.07.05 року № 2738-1У; від 15.12.2005 р. № 3202-1У, від 19.01.2006 р. № 3370-1У;від 14.09.06 року № N140-V;
- Вимог Міжнародних стандартів аудиту , надання впевненості та етики, зокрема Міжнародних стандартів аудиту № 700 " Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення " , № 701 " Модифікація висновку незалежного аудитора", № 705 " Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", № 720 " Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти";
- Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України " Про затвердження положення щодо підготовки Аудиторських висновків, яка подаються до Державної комісії цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку " від 19.12.2006 року № 1528, зареєстроване в Мінюсті України 23.01.2007 року № 53/13320; від 19.12.2006 року № 1591, зареєстрованого в Мінюсті 05.02.2007 року; рішення Держкомісії з цінних паперів та фондового ринку від 31.01.2008 року № 69; від 29.09.2011 року № 1360, зареєстроване в
Мінюсті України від 28.11.2011 року № 1358/20096;
- Вимог Закону України № 996-Х1У від 16.07.1999 року " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" із змінами та доповненнями внесеними Законами України;
- Вимог Цивільного Кодексу України, Господарського Кодексу України.
З метою виконання вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів ( крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. № 1360 та положення про розкриття інформації емітентам цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1591 аудитором за для отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриття фінансової звітності виконані наступні процедури:
- Інформації відповідність обліку активів відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку;
- Інформації про зобов'язання відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку;
- Інформація про власний капітал;
- Відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства;
- Сплати Товариством статутного капіталу у встановлені законодавством терміни;
- Інформації щодо обсягу фінансового результату;
- Інформації про дії, що відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово - господарський стан Товариства та привести до значної зміни вартості цінних паперів.
Проведені аудитором процедури перевірки не ставили мету проведення повної та суцільної перевірки системи внутрішнього контролю для визначення всіх можливих недоліків.
Аудиторська фірма вважає за можливе висловити думку , що фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан товариства станом на 31.12.2012 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за 2012 рік , у відповідності до вимог Національних положень ( стандартів ) бухгалтерського обліку та законодавчих актів України
Прийнята політика бухгалтерського обліку та її незмінність в основному відповідає вимогам законодавчих та нормативних актів. Фінансова звітність складена за дійсними обліковими даними і в цілому достовірно відображає фактичне фінансове становище на 01.01.2013 року по результатах операцій за період з 01.01.2012 року до 31 .12.2012 року.
Думка аудитора щодо фінансових звітів умовно - позитивна .
Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку:
1.Облік основних фондів
Облік основних фондів в основному відповідають критеріям визнання за П(С)БО № 7 "Основні фонди".
Залишкова вартість основних фондів станом на 01.01.2013 року склала 5549,0 тис.грн..
За звітний рік товариством інвестовано в придбання основних засобів 584,0 тис. грн. .
2. Фінансові інвестиції
На протязі 2012 року ЗАТ не проводило інвестування фінансів та майна .
3. Облік запасів.
Облік запасів проводився у відповідності до вимог П(С)БО № 9 "Запаси".
Станом на 01.01.2013 року на складах накопичено запасів на 695,0 тис.грн., з них готова продукція - 534,0 тис.грн.
4. Облік витрат виробництва
Склад витрат та порядок розподілу загальновиробничих витрат проведені у відповідності до вимог обліку витрат до П(С)БО № 16.
5. Дебіторська заборгованість
Облік дебіторської заборгованості ведеться у відповідності до вимог П(С)БО №10 " Дебіторська заборгованість ".
Дебіторська заборгованість станом на 01.01.2013 року склала 453,0 тис. грн., інша дебіторська заборгованість склала 312,0 тис.грн., з бюджетом 341,0 тис.грн
Думка аудитора відносно обліку активів товариства позитивна .
Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку:
Облік кредиторської заборгованості ведеться у відповідності до вимог П(С)БО № 11 " Кредиторська заборгованість".
Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2013 року склала 15190,0 тис. грн.. Найбільш питому вагу кредиторської поточної заборгованості за станом 01.01.2013 року займає заборгованість за отримані роботи, товари і матеріали 2492 тис.грн., що складає 16.4 %.
Непогашена заборгованість за короткостроковими позиками банку станом на 31.12.2011 року склала 10357,0 тис.грн.
Думка аудитора відносно зобов'язань товариства позитивна.
Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку:
Розмір власного капіталу станом на 01.01.2012 року визначився наступним чином :
- Статутний капітал склав 385,0 тис.грн., це на рівні попереднього року.
- Інший додатковий капітал - 3175,0 тис.грн.
- Резервний капітал - 96,0 тис.грн.
- Непокритий збиток склав 7996.0,0 тис.грн.
Думка аудитора відносно власного капіталу умовно - позитивна .
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.
Товариством по підсумках 2012 року не витримані вимоги законодавства відповідності вартості чистих активів та власного капіталу.
Думка аудитора відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства позитивна.
Сплата Статутного капіталу
Заявлений та сформований Статутний капітал становить 385069,65 грн, який поділений на 366733 простих іменних акцій номінальною вартістю1,05 грн. кожна між акціонерами. З них акціонерів - фізичні особи і дві юридичні особи, з них один номінальний утримувач.
На протязі 2012 року товариство не вносило зміни у Статут товариства.
Думка аудитора відносно сплати Статутного капіталу відсутня - до перевірки не були представлені матеріали первинної приватизації .
Дотримання вимог ліквідності .
Показники
платіжоспроможності та фінансової стабільності
ЗАТ " Ужгородська швейна фабрика "
за 2012 рік
№ п/п Показники Коефіцієнти
на 31.12.12 р. Норматив
1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,000 0,25-0,5
2 Коефіцієнт загальної ліквідності 0,342 1,0-2,0
3 Коефіцієнт фінансової стійкості -0,400 0,25-0,5
4 Коефіцієнт структури капіталу 3,646 0,5-1,0
5 Коефіцієнт покриття власними оборотними засобами
0,367
> 0
6 Коефіцієнт рентабельності активів -0,319 > 0
Коефіцієнти абсолютної ( 0,000) ліквідності свідчить про відсутність коштів на розрахунковому рахунку для своєчасного погашення корострокових поточних зобов'язань на кінець року.
Коефіцієнт загальної ліквідності ( 0,342 ) підтверджує недостатність оборотних коштів необхідних з метою погашення кредиторської короткострокової заборгованості за рахунок накопичення залишків запасів на складах ЗАТ.
Коефіцієнт фінансової стійкості ( -0,400) при нормативі 0,25-0,5 свідчить про незалежність товариства від зовнішніх джерел фінансування господарської діяльності. Тому що, станом на 01.01.2013 року розмір наявного власного капіталу значно менший ніж накопичені необоротні і оборотні активи.
Коефіцієнт структури капіталу ( 3,646 ) свідчить про незабезпечення товариства власними оборотними засобами і залежність від залученого капіталу.
Коефіцієнт покриття власними оборотними засобами ( 0,367 ) свідчить про забезпеченість власними оборотними засобами.
Коефіцієнт рентабельності активів ( -0,319 ) показує співвідношення фінансового результату від господарської діяльності до активів товариства. Підсумки госпдіяльності свідчить про нерентабельність використання активів.
Думка аудитора, що таке положення не повністю забезпечує фінансову незалежність ЗАТ і не зменшує ризик кредиторів по відношенню по довгострокових, так і по поточних зобов'язаннях .
Іпотечне покриття іпотечних облігацій
На протязі 2012 року іпотечні облігації відсутні.
Розкриття інформації щодо чистого прибутку .
Фінансові результати по наслідках господарської діяльності визначені у відповідності до вимог Наказу МінФіну України від 30.11.99 р. № 291 "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування ".
Перевіркою підтверджується , що по наслідках госпдіяльності ЗАТ за 2012 рік отримало 305,0 тис.грн. збитку. Станом на 31.12.2012 року невикористані прибутки досягли 7996,0 тис.грн., що підтверджуються даними бухгалтерського обліку.
Думка аудитора щодо визначення обсягу фінансового результату умовно - позитивна.
Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України
Товариство не проводило випуск цінних паперів.
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 36/07/1/11 від 08.08.2011 року з бездокументарною формою існування.
У відповідності до вимог Закону України " Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-У1 ( розділ 1У ст..20 п.2) переведення випуску акцій в бездокументарну форму вибрано :
- депозитарій- кореспондент : ПАТ " Національний депозитарій Україна" м.Київ, 01001, вул. Б.Грінченка, буд. 3.
- зберігач - ПАТ "Комерційний інвестиційний банк ", 01001, м.Київ , провулок Шевченка, буд. 12
Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами
Станом на 01.01.2013 року відсутня заборгованість за цінними паперами.
Активи недержавних пенсійних фондів
Відсутні активи недержавних пенсійних фондів.
Розкриття інформації про дії , які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та вартість цінних паперів товариства
Протягом 2011 року в товаристві не відбулись дії, які визначені ст. 41 ЗУ " Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 року за № 3480-1У зі змінами та доповненнями:
Висновок
На думку проведеної аудиторської перевірки фінансового звіту ЗАТ "Ужгородська швейна фабрика", звітність в усіх суттєвих аспектах достовірна, та повно надає фінансову інформацію про підприємство станом на 31.12.2012 р., згідно встановлених вимог чинного законодавства бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Господарсько-фінансова діяльність приватного акціонерного товариства здійснюється відповідно до чинного законодавства України, та принятій обліковій політиці в товаристві. Система бухгалтерського обліку, прийнята у Товаристві відповідає законодавчим та нормативним вимогам. Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку та достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичний фінансовий стан Товариства, що перевіряється за результатами операцій за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012р.
Фінансову звітність ЗАТ "Ужгородська швейна фабрика" за рік, що закінчується 31.12.2012р.з валютою балансу 10850.0 тис.грн. підтверджуємо.
Генеральний директор
ТОВ "Аудиторська фірма
Украудитлегпром" сертифікат
серії А№000262 виданий рішенням
Аудиторської палати
України за № 186/1
від 17.02.2008 р П.Д.ВОРОПАЙ
Аудитор М.В.НАГОРОДНА
|
Телефон: 
e-mail: